Prevención fiscal: estrategias y métodos para un mapa de riesgos tributarios exitoso
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Mario Alva Matteucci
Univ.
- Abogado de la Pontificia Universidad Católica del Perú
- Profesor de Cursos de Tributación en la Pontificia Universidad Católica del Perú y la Universidad ESAN
- Magister en Contabilidad con mención en Política y Administración Tributaria de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos
- Autor de los siguientes libros "Análisis para la aplicación del Crédito Fiscal", “Análisis práctico del Impuesto General a las Ventas" y "Tratamiento tributario de las empresas constructoras e inmobiliarias" y “Evasión Tributaria”
- Coautor de los siguientes libros "Guía de Operaciones Societarias y Comerciales", "Manual de Detracciones, Retenciones y Percepciones" y "Aplicación Práctica del Impuesto a la Renta: Ejercicio 2015 - 2016"
- Autor de artículos para Revistas Universitarias y Profesionales sobre diversos temas tributarios
- Asociado al Instituto Peruano de Derecho Tributario - IPDT.
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Referencias Bibliográficas
- 1.Rodríguez López, Manuel, Piñeiro Sánchez, Carlos y De Llano Morelos, Pablo. (2013). Mapa de riesgos: Identificación y Gestión de riesgos. Finanzas y sistemas de información para la Gestión (FYSIG). Facultad Economía y Empresa. Universidad de La Coruña. https://dialnet.unirioja.es/descarga/articulo/4744304.pdf Volver
- 2.Laura Ros, María. Mapa de riesgos: uso en compliance tributario. Revista de Ciencias Empresariales y Sociales, vol. 9, N.º 6, 2023, p. 72. https://dspace.uces.edu.ar/bitstream/123456789/6743/1/Mapa_Ros.pdf Volver
- 3.La cultura corporativa es el sistema de valores y normas que guía el comportamiento interno y externo de la organización, y se manifiestas en prácticas y actitudes compartidas. Constituye la base para la coherencia y cohesión empresarial, orientando el sentido de pertenencia y la toma de decisiones. Volver
- 4.Como la jurisprudencia emitida por el Tribunal Fiscal, así como las casaciones aprobadas por el Poder Judicial; adicionalmente se pueden incluir las sentencias emitidas por el Tribunal Constitucional. Volver
- 5.En este punto, se pueden considerar los informes, cartas y oficios publicados por la Administración Tributaria. Volver
- 6.Alva Matteucci, Mario. Reglas fiscales bajo control: el rol transformador de compliance tributario en las empresas peruanas. Revista Actualidad Empresarial, N.º 553, pp. I-1 a I-4. http://blog.pucp.edu.pe/blog/blogdemarioalva/2025/07/01/riesgos-fiscales-bajo-control-el-rol-transformador-del-compliance-tributario-en-las-empresas-peruanas/ Volver
- 7.Como pueden ser los casos de la declaración del beneficiario final, la declaración anual de operaciones con terceros (DAOT) o la declaración de precios de transferencia representada por el reporte local, entre otras. Volver
- 8.Aquí correspondería aplicar las reglas contenidas en el texto del artículo 4 de la Ley del Impuesto General a las Ventas, que regula los supuestos en los que nace la obligación tributaria del IGV, al igual que el texto del artículo 57 de la Ley del Impuesto a la Renta, que considera la aplicación del principio del devengado. Lo mismo con las reglas contenidas en la NIIF 15 - Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes. Volver
- 9.Un sistema ERP (enterprise resource planning o planificación de recursos empresariales) es un software integral que centraliza y automatiza la gestión de los procesos principales de una empresa en una única plataforma tecnológica. Volver