Sire. Nueva prórroga (2025) y Procedimiento para el reemplazo de la propuesta - paso a paso

[pp. I-21-I-24]

Miguel Antonio Ríos Correa

Univ.

Abogado por la Universidad Nacional Mayor de San Marcos
Maestría en Contabilidad con mención en política y sistema tributario
Ex líder normativo del Proyecto Componente Comprobantes de Pago Electrónicos del Programa de Transformación Digital de la SUNAT. Formando parte del grupo de trabajo de Libros Electrónicos en la SUNAT, conformado por diversos grupos de reforma tributaria (decretos legislativos) en materia tributaria, como para la dación de Régimen Mype Tributario y la reforma de la Ley de Firmas y Certificados Digitales, ley de Factura Negociable y en temas asociativos (proyectos de ley de cooperativas), así como de implementación de una serie de aplicaciones y soluciones informáticas en materia tributaria
Autor y coautor de libros y artículos en diferentes editoriales y revistas del sector tributario (Diario oficial El Peruano, Grupo Pacifico, Revista Actualidad Empresarial, Informativo caballero Bustamante, RAE), sobre los contenidos y alcances de las normas, reglamentos, modificaciones y procedimientos
Amplía experiencia como capacitador y expositor en diferentes jordanas académicas para gremios profesionales y universidades
Desarrollo cursos de capacitación, especialización y de actualización para el Proyecto Cacao Bioandino (Perú – Ecuador), Asociación Peruana de Productores de Cacao – APPCACAO, Junta Nacional del Café – JNC, para el Colegio de Contadores Públicos de Lima, Piura, La Libertad, Madre de Dios y Huánuco, Cámara de Comercio de Lima, Cámara de Comercio Peruano Argentina, Sociedad Nacional de Industrial, Asociación de Exportadores – ADEX, Consejo de Supervigilancia de Fundaciones, Ministerio de Justicia y para el PROMPERU
Experiencia laboral mayor a 12 años en el sector público (SUNAT, MAC) y privado (ACTUALIDAD EMPRESARIAL, ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE, empresas de capacitación), en diversos temas de Derecho Tributario, Administrativo y Comercial. Gerente Legal & Impuestos del Estudio BACKUP ASESORES S.A.C.

Sumario

1. Introducción - 2. Reemplazar propuesta del RVIE en Sol - 3. Carga del archivo de reemplazo desde Sol- 4. Nueva prórroga 2025

Resumen

Tomando en cuenta lo señalado en la Resolución de Superintendencia N.° 293-2024/SUNAT (26-12-2024), así como la discrecionalidad dispuesta hasta el 31 de enero del 2025 por la RSNATI
N.° 000028-2024-SUNAT/700000, durante el 2025 se intensificará el uso del Sire para la generación del Registro de Compras (RCE) y el Registro de Ventas e Ingresos (RVIE) e iniciará la obligatoriedad para contribuyentes del régimen general (periodo enero) y principales contribuyentes (periodo julio); lo que supone la necesidad de “comparar” la propuesta elaborada por la Sunat con los reportes que obran en la contabilidad del contribuyente, procedimiento que en esta primera etapa de implementación podría ser excesivamente oneroso o de difícil cumplimiento. No obstante, el procedimiento Sire ha contemplado la posibilidad de “reemplazar” la propuesta elaborada por la Sunat en aquellos casos en los que el contribuyente no pueda o no quiera trabajar desde dicha propuesta. Sirva el presente artículo para detallar el paso a paso a seguir con el objetivo de reemplazar de forma exitosa la propuesta elaborada por la Sunat y precisar los alcances de la nueva prórroga dispuesta para el 2025.

Palabras clave: Sire / reemplazar propuesta / RCE / RVIE

Recibido: 19-12-2024

Aprobado: 20-12-2024

Publicado en línea: 04-01-2025

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Miguel Antonio Ríos Correa

Sire. Nueva prórroga (2025) y Procedimiento para el reemplazo de la propuesta - paso a paso

Número 547 • Diciembre 2024 • pp. I-21-I-24

ISSN 1810-9837

Referencias Bibliográficas

1.
Considerando que, en el momento de la anotación de la operación, sobre todo para el caso del Registro de Compras, en aplicación del artículo 19 del TUO de la Ley del IGV, se exige al adquiriente verificar que el emisor de los comprobantes de pago o documentos haya estado habilitado para emitirlos en la fecha de su emisión, de acuerdo con la información obtenida a través de dichos medios. Volver
2.
En el ecosistema digital que comprende a las diferentes entidades públicas y privadas, procedimientos e instrumentos vinculados al comprobante de pago electrónico, a la Sunat le corresponde como principal función la de ser una fuente indubitable de información. No obstante, debido a problemas de operatividad, se recomienda a los adquirientes coordinar con los proveedores o emisores de los comprobantes de pago que eventualmente no se encuentren en la consulta integrada de validez de comprobantes de pago que Sunat ha puesto a disposición de los contribuyentes, con el objeto de solicitarles un ejemplar de la Constancia de Recepción (CDR) en la que se pueda verificar si el comprobante es válido o no. Volver
3.
Tratándose de una venta para el generador, aun cuando el comprobante de pago este rechazado (en el SEE-Del contribuyente, Facturador o Empresas Supervisadas) o se encuentre incluido en una comunicación de inconsistencias no subsanada (SEE-OSE), en tanto se hayan cumplido cualesquiera de las demás supuestos que determinan el nacimiento de la obligación tributaria (como la entrega de los bienes, la culminación del servicio, la percepción del precio, entre otros), aun cuando el comprobante de pago que sustenta la venta NO sea válido, existe la obligación de declarar y pagar el débito del IGV vinculado a la referida venta. Volver

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