Sumario
1. Importancia del tax compliance – 2. El debido proceso en la vía jurisdiccional y en vías alternativas – 3. El debido proceso como derecho fundamental – 4. Arbitraje tributario y acuerdo conclusivo – 5. Normas del Código Tributario que se deben adecuar para incluir el acuerdo conclusivo y el arbitraje – 6. La carga procesal administrativa y judicial – 7. Tax compliance y nuevas tecnologías como la inteligencia artificial – 8. Conclusión
Resumen
Actualmente es necesario repensar el sistema procesal tributario ya que la mayoría de los conflictos se presentan por un incorrecto cumplimiento tributario o por normas confusas y cantidades exorbitantes de reglamentos e informes institucionales que, en vez de hacer simple la tributación, la complican. Por ello, es indispensable que, por el lado del Estado se unifique y aplique la simplificación administrativa; también, que se regule el tax compliance y los medios alternativos de resolución de conflictos para reducir la carga procesal y acercarse a cumplir con el plazo razonable al resolver conflictos. Por el lado de los contribuyentes, tienen la responsabilidad de capacitarse para poder comprender y cumplir con las obligaciones tributarias que han mutado a medios electrónicos y digitales por el impacto de las nuevas tecnologías como la inteligencia artificial.
Es en esa línea, el presente trabajo reflexiona de modo general la posibilidad que tiene el Estado para regular adecuadamente el tax compliance y medios alternativos de resolución de conflictos como medidas necesarias para mejorar nuestro sistema procesal tributario, saturado e impactado por las obligaciones tributarias electrónicas, que si bien son necesarias se deben velar por su aplicación considerando la brecha de aprendizaje de la Administración y los contribuyentes.
Palabras clave: sistema procesal tributario / tax compliance / arbitraje tributario / acuerdo conclusivo
Recibido: 23-10-2024
Aprobado: 24-10-2024
Publicado en línea: 05-11-2024