¿Por qué se fiscalizan las operaciones transfronterizas?

1. Introducción 2. Información contenida en las declaraciones juradas informativas 3. ¿Qué es una operación transfronteriza? 4. Transparencia de la información respecto de las operaciones transfronterizas 5. Sunat y las operaciones transfronterizas 6. El Servicio de Impuestos Internos de Chile y el catálogo de esquemas tributarios

La Sunat desde hace algún tiempo realiza el intercambio de información con otros organismos administradores de tributos de varios Estados. Ello se debe a la suscripción de acuerdos y tratados que permiten la asistencia mutua en el intercambio de información. El Perú ya ha efectuado modificaciones a su legislación tributaria, permitiendo un intercambio de información, acorde con los estándares y parámetros señalados por la OCDE a nivel internacional. Así, la información que obtiene de los contribuyentes por medio del reporte local, reporte maestro, reporte país por país y la declaración del beneficiario final, puede ser materia de intercambio para descubrir inversiones, transferencias de dineros, dividendos, ganancias de capital, servicios intragrupo, además de los beneficiarios que perciben las ganancias y tienen el control de los negocios. Ello forma parte de los procesos de revisión de las operaciones transfronterizas.

Palabras clave: operaciones transfronterizas / préstamos / transferencias de dinero / paraísos fiscales / baja imposición / reporte local / beneficiario final

Recibido: 08-02-2024

Aprobado: 09-02-2024

Publicado en línea: 16-02-2024