Sumario
5. Pérdidas y créditos fiscales no utilizados – 6. Retenciones fiscales sobre dividendos – 7. Diferencias con las NIIF Plenas
Resumen
El objetivo del presente artículo es analizar y aplicar los alcances de la Sección 29 Impuestos a las Ganancias que sustentan a la NIIF para las Pymes, elaborada por el IASB para la pequeña y mediana entidad, modelo contable simplificado basado en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para las grandes empresas. Norma contable aplicable en el Perú a partir de enero del 2022.
Palabras clave: diferencia permanente / diferencia temporaria / impuesto a las ganancias corriente / impuesto a las ganancias diferido / impuesto a la renta diferido activo / impuesto a la renta diferido pasivo
Recibido: 18-12-2023
Aprobado: 19-12-2023
Publicado en línea: 04-01-2024
Caso Práctico N.°1
Riesgo de recuperación en cobranza dudosaLa empresa Industrias Alextex, luego de efectuar la evaluación de la cartera de clientes ascendente a S/ 6,000, ha registrado en el año 2022 una estimación de cobranza dudosa de S/ 2,200, obteniendo en ese periodo como resultado la utilidad de S/ 67,800 sin deducciones de Ley.La citada partida ha sido adicionada para fines de determinar el impuesto a la…