Resumen
A partir del 1 de enero del 2021, las instituciones financieras se encuentran en la obligación de suministrar información a la Sunat acerca de los saldos de las cuentas de personas naturales o personas jurídicas, existentes en los bancos, en la medida que todos los depósitos sean iguales o mayores a la suma de S/ 10,000 mensuales, incluyendo el detalle de los acreditaciones o débitos a dichas cuentas. Ello es parte de la reglamentación que se ha dictado por medio del Decreto Supremo N.° 430-2020-EF, sobre otra norma anterior que es el Decreto Legislativo N.° 1434.
Palabras clave: información financiera / secreto bancario / cuenta / abono / cargo / operaciones pasivas
ABSTRACT
As of January 1, 2021, banking institutions are obliged to provide information to Sunat about the balances of the accounts of natural persons or legal entities, existing in the banks, to the extent that all deposits are equal to or greater than the sum of S/ 10,000 per month, including the detail of the credits or debits to said accounts. This is part of the regulation that has been issued through Supreme Decree N.° 430-2020-EF, on another previous rule that is Legislative Decree N.° 1434.
Keywords: financial information / bank secrecy / account / credit / charge / passive operations
Title: Financial information that banks must provide to Sunat to combat tax evasion and avoidance
1. Introducción
Desde el 1 de enero del 2021, todas las instituciones financieras en el Perú están obligadas a entregar información financiera a la Sunat sobre los saldos de las cuentas que sean de personas naturales o personas jurídicas, en la medida que estos sean iguales o superiores a la suma de S/ 10,000 por cada mes, incluyendo allí el detalle de los movimientos de dicha cuenta, sean estos acreditaciones o débitos. Lo antes señalado forma parte del cumplimiento de la normatividad vigente, representada por el Decreto Legislativo N.° 1434 (que modificó a la Ley N.° 26702, Ley General del Sistema…