Suplemento legal Jurídica: Aprende a planificar tus impuestos al residir en otro país

Una adecuada estrategia fiscal internacional facilita una transición ordenada y cumplimiento sostenible en países como los Estados Unidos.

La obtención de la residencia en EE. UU. es compleja debido a varios obstáculos legales. Los solicitantes enfrentan requisitos de elegibilidad estrictos y numerosas causales de inadmisibilidad (como antecedentes penales o infracciones migratorias previas) que pueden impedir la aprobación. También se topan con cupos de visas limitados por ley, lo que genera largas esperas en muchas categorías. Además, incluso cumpliendo con todos los requisitos, la aprobación final de la residencia es discrecional por parte de las autoridades migratorias, añadiendo incertidumbre al proceso.

Emigrar a Estados Unidos es una decisión que transforma no solo la vida personal y profesional, sino también la situación fiscal del migrante. Para un ciudadano peruano, este cambio implica enfrentarse a un sistema tributario completamente distinto, más complejo y, en algunos casos, más exigente. Por ello, una planificación adecuada antes de viajar puede marcar la diferencia entre una transición financiera ordenada y una experiencia llena de obligaciones inesperadas.

Tanto el Perú como EE.UU. aplican reglas fiscales que pueden mantenerse vigentes simultáneamente, dependiendo de dónde se generen los ingresos, del estatus migratorio y de la residencia fiscal del contribuyente. Comprender cómo funciona la tributación estadounidense, qué obligaciones se mantienen en Perú y qué estrategias pueden reducir riesgos o cargas innecesarias es esencial para evitar errores costosos.Este artículo presenta los aspectos clave que los peruanos deben considerar para una planificación fiscal efectiva antes y después de emigrar a EE.UU., incluyendo temas como residencia fiscal, reporte de activos, impuestos sobre inversiones, tratamiento de empresas y herramientas de protección patrimonial. El objetivo es brindar una guía clara y accesible para tomar decisiones informadas desde el primer día.

1. Residencia fiscal en EE.UU. y Perú

La residencia fiscal determina en qué país se deben pagar impuestos por los ingresos obtenidos. En EE.UU, una persona puede ser considerada residente fiscal si:• Obtiene la ciudadanía o la residencia permanente (Green Card).• Cumple con el Substantial Presence Test (SPT), que evalúa la cantidad de días de presencia física en EE.UU. durante un período de tres años.Una vez adquirida la residencia fiscal en EE.UU., se tributa por los ingresos de fuente mundial. En Perú, se pierde la condición de residente fiscal a partir del 1 de enero del año siguiente tras verificarse una permanencia fuera del país por más de 183 días en un período de 12 meses, o al salir del Perú habiendo adquirido la residencia en otro país. Hasta que se pierda formalmente la residencia fiscal peruana, se sigue tributando en Perú por los ingresos de fuente mundial.Es posible que durante un período se tenga doble residencia fiscal, lo que implica obligaciones tributarias en ambos países.

2. Implicancias del Income Tax en EE.UU.

El Income Tax es el impuesto federal sobre la renta y se aplica de forma progresiva. Los residentes fiscales deben declarar y pagar impuestos por todos sus ingresos a nivel mundial, sin importar su origen. Esto incluye sueldos, rentas, intereses, dividendos, ganancias de capital, entre otros.Los no residentes solo tributan por ingresos de fuente estadounidense. Estos ingresos pueden estar sujetos a retenciones fijas, especialmente si se trata de rentas pasivas como dividendos.Además del impuesto federal, algunos estados también aplican impuestos sobre la renta, lo que puede aumentar la carga tributaria total.